Daň z výher v roce 2024: Co se mění a koho se to týká

Definice daně z výher v ČR

Daň z výher v České republice představuje specifickou formu zdanění, která se vztahuje na příjmy získané z různých druhů výher a sázek. Podle současné legislativy se daň z výher aplikuje na výhry z loterií, sázek, tombol a jiných podobných her, přičemž základní sazba této daně činí 15 % z hodnoty výhry. Tato daňová povinnost je upravena zákonem o daních z příjmů a souvisejícími právními předpisy.

V kontextu českého daňového systému je důležité rozlišovat mezi daní z výher a poplatkem z peněžních výher. Zatímco daň z výher je standardní daňovou povinností, poplatek z peněžních výher představuje specifický odvod, který je provozovatel hazardních her povinen odvádět státu. Tento poplatek je upraven samostatným zákonem o hazardních hrách a jeho výše se může lišit v závislosti na typu hazardní hry.

Významným aspektem definice daně z výher je stanovení minimální hranice pro zdanění. V současnosti se daň vztahuje na výhry přesahující hodnotu 1 000 000 Kč, což představuje významnou změnu oproti dřívější legislativě. Tato úprava byla zavedena s cílem snížit administrativní zátěž jak pro výherce, tak pro správce daně, a zároveň zachovat princip spravedlivého zdanění významných výher.

Specifickým rysem daně z výher je její jednorázový charakter. Na rozdíl od běžných příjmů, které jsou zdaňovány pravidelně, se daň z výher vztahuje pouze na konkrétní výherní událost. Důležité je také zmínit, že do základu daně se započítává celková hodnota výhry, nikoliv pouze její peněžní část. To znamená, že pokud výhra obsahuje například věcnou cenu, je nutné stanovit její tržní hodnotu a zahrnout ji do základu daně.

V rámci definice je také podstatné upozornit na osvobození některých typů výher od daně. Mezi osvobozené výhry patří například ceny z veřejných soutěží, sportovních soutěží nebo ceny ze soutěží, kde je okruh soutěžících omezen podmínkami soutěže. Toto osvobození však platí pouze v případě, že výše ceny nepřesáhne zákonem stanovený limit.

Proces správy daně z výher je v kompetenci finančních úřadů, které dohlížejí na správné vyměření a odvod daně. Provozovatelé hazardních her a organizátoři soutěží mají povinnost poskytovat správci daně potřebné informace o vyplacených výhrách a jejich příjemcích. Nesplnění této informační povinnosti může vést k uložení sankce ze strany správce daně.

V neposlední řadě je třeba zmínit, že definice daně z výher zahrnuje také specifická pravidla pro zahraniční výhry. Pokud český daňový rezident získá výhru v zahraničí, vztahuje se na ni česká daňová povinnost, přičemž je nutné zohlednit případné mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Tato problematika je zvláště aktuální v době rostoucí popularity online hazardních her a mezinárodních soutěží.

Sazby daně pro různé typy výher

Daňové zatížení výher v České republice se liší podle typu výhry a způsobu jejího získání. Základní sazba daně z výher činí 15 % z hodnoty výhry, přičemž tato sazba se vztahuje na většinu běžných výher z loterií, tombol a jiných podobných her. U výher ze sportovních sázek a kurzových sázek platí stejná patnáctiprocentní sazba, která se vypočítává z čisté výhry po odečtení vkladu. Významnou změnou v této oblasti je skutečnost, že od roku 2020 se zdaňují pouze výhry převyšující částku 1 000 000 Kč, což představuje významnou úlevu pro menší výherce.

V případě věcných výher se daň vypočítává z tržní hodnoty výhry v době jejího získání. Pokud výherce obdrží například automobil, daň se vypočte z jeho skutečné tržní hodnoty. Provozovatelé hazardních her jsou povinni hodnotu věcné výhry pro účely zdanění stanovit objektivně a prokazatelně. U kombinovaných výher, které obsahují jak peněžní, tak věcnou složku, se jednotlivé části sčítají a daň se vypočítává z celkové hodnoty výhry.

Specifickou kategorií jsou výhry z účtenkové loterie, které jsou od daně osvobozeny bez ohledu na jejich výši. Toto osvobození bylo zavedeno s cílem motivovat účast v projektu elektronické evidence tržeb. Podobně jsou na tom i výhry z reklamních soutěží o ceny, které nepřesahují hodnotu 10 000 Kč, ty jsou také od daně osvobozeny.

Pro provozovatele hazardních her platí povinnost odvádět poplatek z loterií a jiných podobných her, který činí 23 % z rozdílu mezi přijatými vklady a vyplacenými výhrami. Tento poplatek je odváděn čtvrtletně a představuje významný příjem do státního rozpočtu. Provozovatelé jsou také povinni vést přesnou evidenci všech výher a jejich příjemců pro daňové účely.

V případě výher ze zahraničních loterií a sázkových her se uplatňuje zvláštní režim zdanění. Tyto výhry podléhají české dani z příjmů bez ohledu na to, zda již byly zdaněny v zemi původu. V některých případech lze uplatnit metodu zamezení dvojího zdanění podle příslušných mezinárodních smluv. Výherce musí takovou výhru přiznat v daňovém přiznání a zdanit ji standardní sazbou 15 %.

Pro právnické osoby, které získají výhru v rámci své podnikatelské činnosti, se uplatňuje sazba daně z příjmů právnických osob ve výši 19 %. Tyto subjekty musí výhru zahrnout do svých zdanitelných příjmů a vykázat ji v rámci svého účetnictví. Zvláštní pozornost je třeba věnovat správnému časovému rozlišení výhry a jejímu správnému zaúčtování podle platných účetních předpisů.

Osvobození od daně z výher

Zákon o dani z hazardních her stanovuje několik důležitých výjimek, kdy se daň z výher nemusí platit. Základním principem osvobození od daně z výher je hranice 1 000 000 Kč, přičemž tato částka se vztahuje na jednotlivou výhru. To znamená, že pokud hráč získá výhru nepřesahující tento limit, nemusí z ní odvádět žádnou daň. Toto osvobození se vztahuje na všechny typy hazardních her včetně loterií, kurzových sázek a technických her.

Významnou kategorií osvobozenou od daně jsou věcné výhry z tombol, pokud jejich hodnota nepřesahuje 100 000 Kč. Toto ustanovení je zvláště důležité pro různé charitativní akce, plesy a společenské události, kde jsou tomboly běžnou součástí programu. Organizátoři tak nejsou zatíženi dodatečnou administrativou spojenou s daňovou povinností.

Další důležitou výjimkou jsou výhry z her provozovaných mimo území České republiky. V těchto případech se však musí jednat o hry provozované v členských státech Evropské unie nebo státech tvořících Evropský hospodářský prostor. Tyto výhry jsou osvobozeny od daně za předpokladu, že provozovatel má příslušné povolení v daném státě a splňuje všechny tamní regulatorní požadavky.

Speciální kategorií jsou výhry z reklamních soutěží a slosování, které nejsou hazardní hrou podle zákona o hazardních hrách. Tyto výhry jsou osvobozeny od daně, pokud jednotlivá výhra nepřesahuje hodnotu 10 000 Kč. Toto ustanovení je významné především pro marketingové aktivity firem a různé propagační akce.

V případě pravidelných loterních her je důležité zmínit, že osvobození se posuzuje u každého tahu samostatně. To znamená, že pokud hráč vyhraje v několika po sobě jdoucích tazích částky nepřesahující limit 1 000 000 Kč, všechny tyto výhry jsou osvobozeny od daně, i když jejich součet může být vyšší než stanovený limit.

Pro provozovatele hazardních her je klíčové správně evidovat všechny výhry a jejich výši, aby mohli správně aplikovat pravidla pro osvobození od daně. Musí také vydávat potvrzení o výhrách přesahujících osvobozený limit, které výherci potřebují pro své daňové přiznání. Tato povinnost se vztahuje na všechny typy hazardních her včetně online platforem.

Je třeba zdůraznit, že osvobození od daně z výher se nevztahuje na profesionální hráče, kteří provozují hazardní hry jako svou hlavní výdělečnou činnost. V jejich případě se příjmy z hazardních her považují za příjmy ze samostatné činnosti a podléhají standardnímu zdanění podle zákona o daních z příjmů.

Způsob výpočtu daně z hazardních her

Základ daně z hazardních her se stanovuje odděleně pro jednotlivé druhy hazardních her. Dílčí základ daně tvoří částka, o kterou úhrn přijatých a nevrácených vkladů převyšuje úhrn vyplacených výher. Do základu daně se nezahrnují přijaté platby na technickou hru, které jsou výhrou z jiné technické hry. Poplatník má povinnost vést evidenci pro daňové účely za každý druh hazardní hry samostatně.

Typ výhry	Sazba daně	Limit pro zdanění
Loterie a sázky	15%	1 000 000 Kč
Výherní hrací přístroje	15%	1 000 000 Kč
Tomboly	15%	1 000 000 Kč
Reklamní soutěže	15%	10 000 Kč

Pro účely stanovení základu daně z hazardních her se vkladem rozumí jakékoliv plnění opravňující k účasti na hazardní hře. Výhrou se pak rozumí jakékoliv plnění, které je v přímé souvislosti s provozováním hazardní hry. Sazba daně z hazardních her je diferencována podle druhu hazardní hry a činí od 23 % do 35 % dílčího základu daně. Pro technické hry platí nejvyšší sazba 35 %, zatímco pro ostatní hazardní hry je stanovena sazba 23 %.

Zdaňovacím obdobím daně z hazardních her je kalendářní čtvrtletí. Poplatník je povinen podat daňové přiznání k dani z hazardních her nejpozději do 25 dnů po uplynutí zdaňovacího období. Daň je splatná v termínu podání daňového přiznání. V případě výher z hazardních her provozovaných na základě základního povolení podle zákona upravujícího hazardní hry se daň vypočte jako součin dílčího základu daně a příslušné sazby daně.

Specifickou oblastí jsou výhry z účasti na hazardních hrách provozovaných na základě ohlášení nebo bez základního povolení. V těchto případech se daň vypočte jako součin jednotlivé výhry a sazby daně. Zákon stanovuje minimální výši výhry, která podléhá zdanění - ta činí 1 000 000 Kč. Výhry do této částky jsou od daně osvobozeny.

Pro správné stanovení daňové povinnosti je klíčové přesné vedení evidence všech vkladů a výher. Provozovatelé hazardních her jsou povinni používat certifikované technické zařízení, které zajišťuje spolehlivé určení a zaznamenání všech finančních toků. Toto zařízení musí být připojeno k informačnímu systému provozovatele a musí umožňovat dálkový přístup pro orgány státního dozoru.

Daňová povinnost vzniká okamžikem přijetí vkladu do hazardní hry. V případě výher z hazardních her provozovaných bez základního povolení vzniká daňová povinnost okamžikem výhry. Správcem daně z hazardních her je místně příslušný finanční úřad podle sídla nebo místa pobytu poplatníka. Pokud poplatník nemá sídlo ani místo pobytu na území České republiky, je místně příslušným správcem daně Finanční úřad pro hlavní město Prahu.

Termíny pro podání daňového přiznání

Daňové přiznání k dani z výher a poplatku z peněžních výher je nutné podat v zákonem stanovených termínech, které se odvíjí od několika faktorů. Základní termín pro podání daňového přiznání je do 31. ledna následujícího roku po roce, ve kterém výhra byla získána. Tento termín platí pro většinu běžných výher z loterií, sázek a jiných podobných her. V případě, že poplatník dosáhl výhry v prosinci, má možnost podat daňové přiznání až do konce února následujícího roku, aby měl dostatek času na zpracování všech potřebných podkladů.

Pokud se jedná o jednorázovou výhru přesahující částku 100 000 Kč, je poplatník povinen podat daňové přiznání do konce měsíce následujícího po měsíci, ve kterém k výhře došlo. Například při výhře v březnu musí být daňové přiznání podáno nejpozději do konce dubna téhož roku. Toto pravidlo bylo zavedeno s cílem zajistit včasný odvod daně z významných výher do státního rozpočtu.

V případě elektronického podání daňového přiznání se lhůta pro podání automaticky prodlužuje o jeden měsíc. Toto zvýhodnění má motivovat poplatníky k využívání moderních způsobů komunikace s finančním úřadem a zjednodušit tak celý proces správy daní. Elektronické podání je možné uskutečnit prostřednictvím datové schránky nebo pomocí aplikace EPO na portálu daňové správy.

Zvláštní pozornost je třeba věnovat situacím, kdy poplatník dosahuje výher pravidelně nebo v krátkém časovém období získá více výher. V takovém případě je nutné sledovat kumulativní součet výher a při překročení zákonného limitu podat daňové přiznání ve stanovené lhůtě. Pokud součet výher za kalendářní rok přesáhne 1 milion Kč, vzniká povinnost platit zálohy na daň z výher v následujícím zdaňovacím období.

Při nedodržení termínu pro podání daňového přiznání hrozí poplatníkovi sankce ve formě pokut a penále. Základní pokuta za opožděné podání činí 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, maximálně však do výše 5 % stanovené daně nebo 300 000 Kč. Kromě toho může být vyměřeno penále z doměřené daně ve výši 20 % pokud je daň doměřena správcem daně.

V případě, že poslední den lhůty pro podání daňového přiznání připadne na sobotu, neděli nebo státní svátek, posouvá se termín na nejbližší následující pracovní den. Toto pravidlo platí i pro případy elektronického podání. Je však doporučeno nenechávat podání daňového přiznání na poslední chvíli a raději jej podat s dostatečným předstihem, aby bylo možné případně opravit chyby nebo doplnit chybějící údaje.

Rozdíl mezi výhrami z loterií a sázek

Pro správné pochopení zdanění výher je klíčové rozlišovat mezi výhrami z loterií a výhrami ze sázek, jelikož se na ně vztahují odlišné daňové režimy. V případě loterií se jedná o klasické číselné hry, jako je například Sportka, Eurojackpot nebo stírací losy, kde výsledek závisí čistě na náhodě. Naproti tomu sázky představují kurzové sázení na sportovní události, dostihové sázky nebo poker, kde hraje roli také znalost a úsudek sázejícího.

Zatímco výhry z loterií jsou od roku 2020 zatíženy 15% srážkovou daní, kterou odvádí přímo provozovatel loterie, u výher ze sázek je situace komplikovanější. Sázkové výhry podléhají dani z příjmů fyzických osob a musí být zahrnuty do daňového přiznání. Důležité je také zmínit, že u sázkových výher lze proti příjmům uplatnit výdaje v podobě vložených sázek, což u loterních výher není možné.

Specifickou kategorií je pak poplatek z peněžních výher, který se vztahuje na výhry z technických her, tedy především z výherních automatů a online casin. Tento poplatek činí 23 % a je odváděn provozovatelem hry. Je důležité si uvědomit, že tento poplatek není daní v pravém slova smyslu, ale zvláštním odvodem, který jde částečně do státního rozpočtu a částečně do rozpočtů obcí.

V praxi to znamená, že pokud někdo vyhraje například 100 000 Kč ve Sportce, automaticky obdrží částku sníženou o 15% srážkovou daň, tedy 85 000 Kč, a nemá již žádnou další daňovou povinnost. Naproti tomu při výhře stejné částky v kurzových sázkách musí výhru zahrnout do svého daňového přiznání, může však uplatnit vložené sázky jako výdaj. Konečná daňová povinnost tak může být nižší než u loterie, zejména pokud sázkař během roku realizoval také prohrané sázky.

Zajímavostí je, že před rokem 2020 byly výhry z loterií od daně osvobozeny úplně. Změna přišla s novelou zákona o dani z hazardních her, která zavedla současný systém zdanění. Pro provozovatele loterií a sázkových kanceláří to znamenalo nutnost upravit své systémy a procesy tak, aby správně aplikovali příslušné daňové režimy. Správné rozlišení typu výhry je klíčové nejen pro provozovatele, ale i pro samotné výherce, kteří musí vědět, jaké mají daňové povinnosti a jak s výhrou v daňovém přiznání naložit.

V neposlední řadě je třeba zmínit, že zatímco u loterních výher je situace relativně přehledná díky jednotné srážkové dani, u sázkových výher může být stanovení daňové povinnosti složitější, zejména pokud sázkař kombinuje různé typy sázek nebo sází u různých provozovatelů. V takovém případě je vhodné vést si přesnou evidenci vkladů a výher, případně konzultovat situaci s daňovým poradcem.

Daňové povinnosti provozovatelů hazardních her

Provozovatelé hazardních her mají v České republice několik specifických daňových povinností, které musí důsledně plnit. Od roku 2020 se významně změnil systém zdanění hazardních her, přičemž došlo k zavedení nových sazeb a úpravě způsobu výpočtu daňové povinnosti. Provozovatelé jsou povinni odvádět daň z hazardních her, která se vypočítává z rozdílu mezi přijatými vklady a vyplacenými výhrami.

Významnou změnou prošlo také zdanění výher samotných hráčů. Výhry podléhají dani z příjmů, přičemž od roku 2020 se zdaňují výhry přesahující částku 1 million Kč. Tato povinnost se vztahuje na výhry z loterií, tombol, číselných loterií, okamžitých loterií a dalších podobných her. Provozovatel hazardní hry je v tomto případě povinen provést srážku daně přímo při výplatě výhry, a to ve výši 15 procent z částky převyšující stanovený limit.

Kromě daně z hazardních her musí provozovatelé odvádět také poplatek z peněžních výher, který je specifickou formou odvodu. Tento poplatek se vztahuje na určité typy hazardních her a jeho výše se odvíjí od celkového objemu vyplacených výher. Provozovatelé jsou povinni vést přesnou evidenci všech transakcí souvisejících s provozováním hazardních her, včetně detailního rozpisu přijatých vkladů a vyplacených výher.

Správa daňových povinností v oblasti hazardních her spadá pod Specializovaný finanční úřad, který provádí kontrolu dodržování všech zákonných povinností. Provozovatelé musí pravidelně podávat daňová přiznání a hlášení o vyplacených výhrách, přičemž jsou povinni uchovávat veškerou dokumentaci po dobu stanovenou zákonem. V případě nesplnění těchto povinností hrozí provozovatelům vysoké sankce.

Zvláštní pozornost je věnována také prevenci daňových úniků v oblasti hazardních her. Provozovatelé musí implementovat účinné kontrolní mechanismy a systémy pro sledování finančních toků. Důležitou součástí je také povinnost identifikace hráčů a vedení evidence jejich vkladů a výher, což umožňuje efektivní kontrolu dodržování daňových povinností.

Systém zdanění hazardních her v České republice je nastaven tak, aby zajistil spravedlivé rozdělení příjmů mezi státní rozpočet a rozpočty obcí. Část vybraných daní směřuje do obecních rozpočtů, kde jsou prostředky využívány především na rozvoj infrastruktury a financování veřejně prospěšných projektů. Tento model přerozdělování daňových výnosů má zajistit, aby obce, na jejichž území jsou hazardní hry provozovány, získaly odpovídající kompenzaci za případné negativní dopady hazardu.

Výhry jsou jako med na duši, ale daně z nich jsou jako sůl v ráně. Člověk se raduje z bohatství, dokud nepřijde čas platit daně.

Oldřich Vávra

Sankce při nedodržení daňových povinností

V případě nedodržení daňových povinností souvisejících s daní z výher a poplatkem z peněžních výher hrozí poplatníkům několik typů sankcí. Základní sankční nástroj představuje pokuta za opožděné tvrzení daně, která se uplatňuje v situacích, kdy daňový subjekt nepodá daňové přiznání nebo dodatečné daňové přiznání ve stanovené lhůtě. Výše této pokuty se odvíjí od počtu dní prodlení a může dosáhnout až 5 % stanovené daně nebo daňové ztráty.

Další významnou sankci představuje penále z doměřené daně, které vzniká v případě, kdy správce daně doměří daň vyšší, než jak byla přiznána poplatníkem. Penále činí 20 % z částky doměřené daně, pokud byla daň zvýšena, nebo 1 % z částky daňové ztráty, pokud byla snížena. V případě závažného porušení daňových předpisů může správce daně uložit také pokutu za porušení povinností nepeněžité povahy, která může dosáhnout až 500 000 Kč.

Správce daně může v souvislosti s daní z výher a poplatkem z peněžních výher využít také institut zajištění daně, pokud existuje důvodná obava, že daň, u které dosud neuplynul den splatnosti, bude v době její vymahatelnosti nedobytná nebo že v této době bude vybrání daně spojeno se značnými obtížemi. Úrok z prodlení představuje další sankční nástroj, který nastupuje v případě, kdy daňový subjekt neuhradí daň ve stanovené lhůtě. Výše úroku z prodlení odpovídá ročně výši repo sazby stanovené Českou národní bankou zvýšené o 14 procentních bodů.

V případě zjištění závažných nesrovnalostí při správě daně může správce daně přistoupit k daňové kontrole, která představuje komplexní prověření daňových povinností poplatníka. Během daňové kontroly je poplatník povinen poskytovat součinnost a předkládat veškeré relevantní doklady. Neposkytnutí součinnosti při daňové kontrole může vést k uložení pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč.

Zvláště závažná porušení daňových povinností mohou být kvalifikována jako trestný čin zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle trestního zákoníku. V takovém případě hrozí pachateli trest odnětí svobody až na tři léta nebo zákaz činnosti. Při způsobení větší škody může být trestní sazba až deset let odnětí svobody.

Pro předcházení sankcím je klíčové dodržovat všechny zákonné povinnosti, včetně řádného vedení evidence výher, včasného podávání daňových přiznání a správného výpočtu daňové povinnosti. Doporučuje se také konzultovat složitější případy s daňovým poradcem, který může pomoci předejít případným chybám a následným sankcím. V případě zjištění vlastního pochybení je vhodné tuto skutečnost neprodleně oznámit správci daně a aktivně spolupracovat na nápravě vzniklé situace, což může vést ke zmírnění případných sankcí.

Mezinárodní zdanění výher ze zahraničí

Při získání výhry ze zahraničí je důležité správně postupovat z hlediska daňových povinností. V České republice platí, že rezidenti musí zdanit své celosvětové příjmy, tedy i výhry získané v zahraničních loteriích, sázkách či jiných hazardních hrách. Základním principem je, že výhra podléhá zdanění v zemi, kde byla získána, ale také může být předmětem zdanění v České republice.

Pokud český daňový rezident vyhraje například v německé loterii, musí se řídit nejen českými daňovými předpisy, ale také mezinárodními smlouvami o zamezení dvojího zdanění. Tyto smlouvy určují, která země má právo příjem zdanit a jakým způsobem se započítává daň zaplacená v zahraničí. V případě výher je obvykle rozhodující, kde má provozovatel loterie či kasina své sídlo.

Při zdanění zahraničních výher je nutné rozlišovat mezi různými typy hazardních her. Zatímco některé země aplikují srážkovou daň přímo při výplatě výhry, jiné mohou ponechat zdanění na samotném výherci. V České republice se výhry ze zahraničí uvádějí v daňovém přiznání v rámci ostatních příjmů podle § 10 zákona o daních z příjmů. Důležité je také prokázat, že výhra byla skutečně získána a že byla případně zdaněna v zahraničí.

Pro správné zdanění zahraniční výhry je nezbytné shromáždit veškerou dokumentaci, včetně potvrzení o výhře, dokladů o zaplacené dani v zahraničí a případně dalších souvisejících dokumentů. Tyto dokumenty mohou být vyžadovány českým finančním úřadem při kontrole. V některých případech může být nutné nechat dokumenty úředně přeložit do češtiny.

Specifickou situací je výhra v online kasinu nebo sázkové kanceláři se sídlem v zahraničí. V těchto případech je často obtížné určit, kde přesně k výhře došlo a která jurisdikce má právo příjem zdanit. Obecně platí, že pokud má provozovatel licenci pro působení v České republice, postupuje se podle českých předpisů. V opačném případě se aplikují mezinárodní smlouvy a pravidla země, kde má provozovatel sídlo.

Nezanedbatelným aspektem je také časové hledisko. Výhru je nutné přiznat v daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém byla skutečně obdržena, nikoliv kdy byla vyhrána. Pokud výherce nezahrne zahraniční výhru do svého daňového přiznání, vystavuje se riziku dodatečného doměření daně včetně penále a úroků z prodlení. Finanční úřady mají možnost prověřovat zahraniční příjmy českých daňových rezidentů prostřednictvím mezinárodní výměny informací.

V případě vysokých výher je vhodné konzultovat situaci s daňovým poradcem, který může pomoci optimalizovat daňovou povinnost v rámci platných zákonů a mezinárodních smluv. Důležité je také vzít v úvahu možné osvobození od daně, které se může v různých zemích lišit, a správně aplikovat metody zamezení dvojího zdanění.

Aktuální změny v legislativě

V souvislosti s novelou zákona o hazardních hrách došlo k významným změnám v oblasti zdanění výher a souvisejících poplatků. Od 1. ledna 2024 se zásadně mění způsob zdanění výher z hazardních her. Nová legislativa zavádí jednotnou daň z výher ve výši 15 %, která se vztahuje na všechny výhry přesahující částku 50 000 Kč. Tato změna představuje významný posun od předchozího systému, kdy byly výhry zdaňovány různými sazbami v závislosti na typu hazardní hry.

Zákonodárci také implementovali nový poplatek z peněžních výher, který je provozovatel hazardní hry povinen odvádět státu. Tento poplatek činí 23 % z čistého výnosu z provozování hazardních her. Důvodem zavedení tohoto poplatku je snaha o efektivnější regulaci hazardního průmyslu a získání dodatečných prostředků do státního rozpočtu.

Významnou změnou prošla také administrativa spojená s odvodem daně z výher. Nově je provozovatel hazardní hry povinen automaticky strhávat daň z výhry přímo při její výplatě, což značně zjednodušuje celý proces pro výherce. Ti již nemusí samostatně podávat daňové přiznání k těmto výhrám, pokud nemají jiné zdanitelné příjmy.

Legislativa také přináší zpřísnění podmínek pro provozovatele hazardních her v oblasti evidence a reportingu. Provozovatelé jsou nyní povinni vést detailní elektronickou evidenci všech výher a souvisejících daňových odvodů. Musí také pravidelně předkládat podrobné výkazy finančním úřadům, které obsahují informace o vyplacených výhrách a odvedených daních.

Nová právní úprava také řeší problematiku online hazardních her a souvisejících výher. Stanovuje jasná pravidla pro zdanění výher získaných prostřednictvím internetových platforem a zavádí mechanismy pro efektivní kontrolu těchto transakcí. Provozovatelé online hazardních her musí nově implementovat technická řešení, která umožní automatické sledování a správné zdanění všech výher.

V rámci novelizace došlo také k upřesnění definice zdanitelné výhry a způsobu jejího výpočtu. Zákon nyní jasně stanovuje, že za výhru se považuje rozdíl mezi výší vkladu a výplatou, přičemž do základu daně se započítávají pouze čisté výhry. Toto upřesnění má zabránit případným nejasnostem a sporům mezi provozovateli a finančními úřady.

Důležitou součástí nové legislativy je také ustanovení o mezinárodní spolupráci v oblasti zdanění hazardních výher. Česká republika posílila mechanismy výměny informací s ostatními členskými státy EU, což má přispět k efektivnějšímu boji proti daňovým únikům v oblasti hazardních her a zajistit spravedlivé zdanění výher získaných v zahraničních kasínech nebo na zahraničních online platformách.